Odložene obveznosti za davek - kaj je to?

Pravilnik, v skladu s katero je obračunavanje prihodkov in odhodkov za davčne namene ter pripravo računovodskih izkazov, so številne razlike. V zvezi s tem, zneske v nekaterih dokumentih, ne sovpadajo z interesi drugih. Skladno s poročanjem design kompleksnosti pogosto pojavijo.

PBU 18/02

Ta določba je bila uvedena, da odraža razlike v zneskih davčnega poročanja. PBU razlikuje parametre za stalna in začasna. Nekdanji vključujejo prihodki / odhodki, ki se odražajo v računovodstvu, vendar nikoli ne upoštevajo v davčno osnovo. Lahko se upošteva tudi pri določanju končno, vendar ne more biti določen v knjigovodske dokumentacije. Začasno iz prihodki / odhodki, ki so prikazani v računih v istem obdobju in za namene obdavčitve so sprejete v drugem časovnem intervalu. Zaradi pojava te razlike je odložena obveznost za davek. To PBU zagotavlja tudi določen vrstni red odraža odbitke iz dobička. Pogojni odhodek / prihodek je enak zmnožku stopnje plačila v proračun in računovodskega dobička. O prilagoditvi tega parametra vpliva na odložene terjatve za davek in odložene obveznosti za davek, kot tudi stalne razlike. Rezultat se določi glede na znesek, ki se odraža v izjavi.

terminologija

Odložene obveznosti za davek - je tisti del prispevkov v proračun, ki naj bi v naslednjem obdobju privede do povečanja zneska plačila. Na kratko, v praksi skrajšano IT. Odložene obveznosti za davek - to je začasna razlika, ki izhaja ob vstopu v računovodske izkaze za obdavčitev višja kot v deklaraciji. Formula za določanje indeksa:

IT = stopnje odbitkov od dobička časovno razliko.

Odložene obveznosti za davek: račun

Računovodske evidence zagotavljajo poseben članek, na katerega se odraža. Je CQ. 77. Odložene obveznosti za davek na bilanci prikazano na str. 1420. Poročilo o izgubi / dobičku ta znesek je poročal na spletu 2430.

SHE

Če se odbitni razlika pomnoži s stopnjo odbitka, pridobljen z že plačano v proračun znesek, vendar so predmet prenosa v prihodnjem obdobju. Ta vrednost je navedeno kot odložene terjatve. SHE - pozitivna razlika med sedanjimi, veljavnih stroškov in potencialnih stroškov zneska, izračunanega iz dobička. Odpis njeno sprejetje s sch. 09. Če je amortizacija na voljo v naslednjem ciklusu, nato pa v računovodstvu, da se ne zaračuna za operacijski sistem in davka - je izračunana.

Čas Razlika (IT)

To se določi na podoben način kot tisti za njo. Vendar pa je ta vrednost z nasprotnim predznakom. Odložene obveznosti za davek - je znesek, ki vodi k povečanju plačil v proračun v prihodnjih obdobjih. Ti prispevki bodo morali plačati kasneje.

specifičnost

Računovodstvo odloženih obveznosti za davek se izvaja v obdobju, v katerem koli pomembne razlike. Da bi bolje razumeli, da bomo lahko DDV na dobiček pri določanju nastop zneskov, da se prispevki v proračun za prihajajoče obdobje. Kot prihodnosti odbitkov DDV odraža na MF. 76. Podobno IT določen le v skladu s členom 77.

prilagoditve

V procesu zmanjšanje ali popolno odpravo začasnih razlik se bo zmanjšala in odložene obveznosti. Informacije o analitike članek bo popravljena. Ob odtujitvi sredstva ali obveznosti objekta, na katerem so za polnjenje teh zneskov ne bo vplival na znesek odbitkov v prihodnjih obdobjih. V takih primerih je odpoved storiti je. Odložene obveznosti na podlagi računa dobičkov in izgub. So prikazani v obremenitev CQ. 99. V tem primeru, cq. 77 nakazana. V obdobju poročanja v procesu določanja indeksa str. 2420 vstopil dolgovanega zneska in stopnje novoustanovljeni IT. Pri polnjenju linije v 2430, 2450, uporabiti pravilo "debetno-kredit". Glede na MF. 09 in 77 s plačilom v potrošni prihodka odštejejo, nato določi predznak rezultata. Izjave v posameznih vrsticah kažejo pozitivno ali negativno (v oklepajih) vrednost. Ko jo spremeniti v smeri povečanja razporeditev dobička se bo znižala. Nasprotno, ko se znižajo izplačila povečala.

Trenutna razporeditev dobička

Sestoji iz dejansko plačani iz proračuna v obdobju poročanja zneska. Ta vrednost je izračunana na podlagi pogojnega zneska dohodka / porabe in njegovih prilagoditvah kazalnikov, ki se uporabljajo pri oblikovanju IT, IT in fiksnih plačil. Za izračune, s čimer se uporablja formula:

VT = SD (LE) PNA + - + PNA SHE - IT.

računski model je opredeljen v PBU 18/02, odstavek 21. Preverite pravilen izračun je mogoče, z uporabo alternativnih formuli:

TH = obdavčljiv dohodek za obdobje poročanja stopnji je prispevkov v proračun.

Če organizacija ne zagotavlja stalne plačila davka, se bo absolutna razlika med nominalnim zneskom, ki se izračuna iz dobička, in tok bo IT - IT. Ta indeks bo vplivalo na obseg dejanskih sredstev.

Odložene obveznosti za davek: objavljanje

V skladu s strukturo poročanja in izkaza poslovnega izida za določitev neto dohodka, ki se uporablja enačba PP = BP + SHE - TNP - IT, pri čemer:

• BP - računovodski dobiček;
• TNP - odmerjeni davek.

Ta formula uporablja IT in IT, ki se odražajo v bilanci stanja:

• DB cq. 09 Kd cq. 68;
• Db cq. 68 Kd CQ. 09;
• Db cq. 68 Kd CQ. 77;
• Db cq. 77 Kd cq. 68.

Imajo vpliv na znesek odbitkov iz dobička. Vendar ti izdelki ne nanašajo na neto dohodek. Da odraža dejansko metodo za izračun odbitkov iz dobička in hkrati lahko nastajanje informacij o porazdelitvi dohodka kažejo položaj 2. So, v resnici, odložene obveznosti za davek in sredstva, ki so vplivale CQ. 99 in 68. V tem primeru, je odločen, da se vpisujejo na prostem liniji ali v obrazložitvi.

praktična uporaba

Kot odložene obveznosti za davek? Primeri vključujejo. Recimo, da organizacija pridobi računalniškega programa. Stroški programske opreme - 8. okraj .. Hkrati porabe časa, ki ga razvijalci programa je bil omejen. V zvezi s tem je direktor družbe naloži odpis stroškov nakupa programske opreme za dve leti. Finančne razmere evidence znesek je vključen v vnaprej plačanimi stroški. To je dovoljeno za davčne namene za odpis stroškov programa hkrati s stroški. Kot rezultat, je bila časovna razlika. Pogojne izplačilo dobička bo višja od sedanje, o vrednosti IT: 8.000 tečaji x prispevkov. Finančni zapisi to se bo odražalo na naslednji način:

• Debetno cq. 99 Kd CQ. 68 (09) - pogojno plačilo;
• Debetno cq. 68 (09) Kd CQ. 77 - IT.

V tem primeru je članek, ki odraža vrednost prihodnjih plačil, deluje kot pasivni ravnotežje. Ona nabrali znesek davka, ki se dodatno plača v prihodnjih obdobjih. Odpis od tega se proizvaja v naslednjih ciklih. V tem primeru je računalniški program izpadel iz davčnega poročanja. V skladu s tem, da na noben način ne vpliva na stroške družbe. V računovodstvu, na drugi strani, odpis velja le za določen del programa, ki predstavlja za tekoče finančno obdobje. Odraža informacije, na naslednji način:

• Debetno cq. 20 Kd CQ. 97 - del stroškov računalniškega programa (brez DDV);
• Debetno cq. 19/04 cd cq. 97 - znesek odbitkov z dodano vrednostjo.

V tem primeru bo vrednost tega plačila v proračun bolj pogojno. Del slednje je treba plačati. Napotitve dobiti debetno promet.