Za telebane: DDV (davek na dodano vrednost). Davčna napoved, davčne stopnje in postopek vračila DDV

Pogovor o tem, kaj je davek na dodano vrednost (DDV) - ni najbolj težko, če ne gre v podrobnosti. Osnovno znanje na tem področju bo prišel prav, ne samo za bodoče računovodje in ekonomisti, ampak za ljudi, daleč od takih posebnih področjih delovanja.

Gospodarska vsebina DDV

DDV je davek, v Rusiji, imajo pomemben vpliv na oblikovanje državnega proračuna. Bistvo davka na dodano vrednost, da v celoti odražajo njegovo ime. To pomeni, da je dodana vrednost, kar je povečalo vrednost izvirnega izdelovalca izdelka (surova ali polizdelek) je njegova obračunski.

Za "telebane": DDV - davek, ki se obračunava in plačuje podjetja proizvajalce, trgovskih in drugih organizacij, kot tudi samostojnim podjetnikom. V praksi, je njena velikost definirana kot produkt stopnje o razliki med prihodki, prejetih pri izvajanju svojih izdelkov (blaga in storitev) ter višine stroškov, ki so bile uporabljene za njegovo proizvodnjo. Preprosto povedano, da je del izdelka, ki ga je proizvajalec ali prodajalec "prirastek" k izvirnemu proizvodu (v resnici pa je na novo ustvarjena vrednost), in je davčna osnova. Ta vrsta posrednih davkov, saj je vključen v ceno izdelka. Na koncu je kupec plačal, in formalno (in praksa) njenega plačila s strani lastnika blaga in proizvajalcev.

Predmete obdavčitve

Objekti za obračunavanje DDV je prihodek od prodaje proizvodov, ustvarjenih, proizvedenih gradenj in storitev, kot tudi:

- stroški lastništva blaga (gradnje, storitve) v svojem prostem prenosu;

- stroški gradbenih in inštalacijskih del proizvedenih za lastne potrebe;

- stroški za uvoženo blago in blago (dela, storitve), katere prenos se izvaja na ozemlju Ruske federacije (ni vključena v davčno osnovo za davek od dohodka).

zavezanci za DDV

Člen 143 davčnega zakonika ugotovili, da so zavezanci za DDV - so pravne osebe (ruski in tuji), kot tudi samostojni podjetniki, ki so sestavljeni v davčnih evidencah. Poleg tega so plačniki tega davka so osebe, ki opravljajo pretok blaga in storitev prek meja carinske unije, vendar le, če carinska zakonodaja določa obveznost plačajo.

Davek na stopnji DDV

V Rusiji, davek na DDV, na voljo v 3 različicah:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

Plačilo davka tako, da se obrestna mera, deljeno s 100, davčno osnovo določiti.

Niso predmet nastanka davčne brez operativne hitrosti (depozitnega poslovanja o oblikovanju odobrenega kapitala, prenos osnovnih sredstev in prejemniku sredstev v podjetju, itd), od prodaje zemljišč, in mnogi drugi, je zapisano v zakonu.

18% stopnja cent DDV

Do leta 2009 je 20% stopnja DDV velja za največjega števila transakcij. To se trenutno uporablja stopnja 18%. Za izračun DDV, morate izračunati produkt davčne osnove in obrestno mero, deljeno s 100. Še lažje: opredeljuje (za "telebane") DDV, se davčna osnova pomnoži z razmerjem davčne stopnje - 0,18 (18% / 100 = 0,18). Tako je znesek DDV vključen v ceno blaga, gradenj in storitev, bo na potrošnike.

Na primer, če je cena blaga brez DDV - 1000 rubljev, je stopnja, ki ustreza take vrste blaga, - 18%, izračun je preprost:

DDV = x cena 18/100 = 0,18 x cena.

E. DDV = 1000 x 0,18 = 180 (rubljev).

Kot rezultat, je prodajna cena blaga - izračunati stroške blaga z DDV.

Znižana stopnja DDV

10% stopnja DDV velja za določene skupine živil, ki se štejejo za družbeno pomembno za prebivalstvo. Ti izdelki so mleko in izdelki iz njih, veliko žita, sladkor, sol, morske, ribe in mesnih izdelkov, kot tudi nekatere vrste izdelkov za otroke in diabetike.

Ničelna stopnja DDV, zlasti njena uporaba

Stopnja 0% se uporablja za blago (deli in storitev), povezanih z vesoljskih dejavnosti, izvajanje, izkoriščanje in proizvodnjo plemenitih kovin. Poleg tega je velika količina operacij bi transakcije na pretok blaga čez mejo, v izvedbi, ki morajo biti v skladu s carinskimi postopki. Ničelna stopnja DDV zahteva dokazilo o izvozu, ki je opremljen z davčnim organom. Paket dokumentov vključuje:

1. Sporazum (pogodba) med zavezanca o prodaji blaga na tuje osebe iz Ruske federacije in carinsko unijo.
2. Carinska deklaracija za izvoz proizvodov z obveznim opombo ruskih običajev kraja in datuma odhoda blaga. Lahko predloži dokumente za prevoz in vzdrževanje, kot tudi druge dokaze o izvozu katerega koli izdelka za ruske meje.

Če v roku 180 dni od datuma pretoka blaga čez se meja ni izdala, in se ne dajo v davčno polni paket potrebnih dokumentov, je plačnik dolžan zaračunavati in plačati DDV na 18% moči (ali 10%) stopnji. Ko se končno zbiranje carinskega potrditev lahko vrnil ali je bil plačan davek, da se izravnajo.

Uporaba ocenjeno stopnjo

Ocenjena stopnja se uporablja za predhodno plačilo in v nekaterih drugih primerih. Za je "lutke" DDV izračuna na tej stopnji, ko je to potrebno zaradi celotne vrednosti blaga, da bi ugotovili, "sedi" v svojem davka. Ta ukrep se izvede z enostavno formulo, odvisno od vrste stopenj DDV.

Ko je 10% stopnja DDV izračuna 10% / 110%.

Ko stopnja 18% - 18% / 118%.

Izpolnjevanju davčne napovedi za DDV in pogoji

V začetni fazi priprave za dobavo davka poročanja računovodja delo se osredotoča na določitev osnove, na kateri je znesek davka, obračunanega kasneje. Izpolnjevanje davčne DDV deklaracije se začne z zasnovo naslovni strani. To je zelo pomembno, da natančno in skrbno vnesti vse zahtevane podatke (imena, kode, vrste in tako naprej. D.). Na vseh straneh so datum in podpis glave (ali SP), ki je na sprednji strani je treba žigosati. Izjava mora biti predložena na davek na kraj registracije, vendar najpozneje 20. dan v mesecu, ki sledi trimesečju. V istem obdobju, in je določen za njegovo plačilo (s četrtletnega obdobja). Tako je bilo treba do 20. aprila tekočega leta za plačilo in davčno breme za 1. četrtletje leta 2014.

Izračun davka

Za "telebane": DDV plača se izračuna v več fazah.

1. Določanje davčne osnove.
2. obračunski DDV.
3. Določitev višine davčnih olajšav.
4. Razlika med izračuna in plača davek (minus) in znesek DDV plača.

V primeru presežka odbitkov nad obračunanimi znesek davčnega zavezanca, je upravičen do vračila razlike na pisno zahtevo in po odločitvi, ampak več o tem kasneje.

davki

Posebno pozornost je treba nameniti ostankov, da je znesek DDV, ki je predstavljen na dobavitelje in plača na carin pri izvozu blaga. Pomembno je, da davčna olajšava, je imel neposreden odnos do ocenjenih prometu. Preprosto povedano, če DDV, obračunan od prometa prodajo blaga "A", nato pa pričelo vse nakupe, so narejene v zvezi s tem izdelkom. Potrditev pravice do odbitka, da ga potrdi prejetih računov od dobaviteljev, kot tudi dokumenti o plačilu zneska davka na meji. DDV od njih je posebna linija. Ti računi so vloženi v posebno mapo, in vklopi se posamezne postavke evidentirajo v knjigi nakupa na predpisani obliki.

Med davčne revizije imajo pogosto vprašanja o nepravilno polnjenje obvezna polja, ki ga je režiral napačnih podatkov, kot tudi odsotnost podpisov pooblaščenih oseb. Značilno je, da v takem položaju, zaposleni IRS razveljavi ustrezen znesek odbitkov, ki vodijo na vsakem odmerjenega DDV in kazni.

Elektronska vložitev deklaracije

Od leta 2014 je treba davčni obračun DDV predložiti le v elektronski obliki. Obstajajo nekatere izjeme v zvezi s posebnim davčnim režimom.

Pogoji za vračilo DDV

Zadovoljstvo davkoplačevalci pravico do nadomestila za znesek plačanega davka se opravi na podlagi revizije mizo, ki ga proizvaja davčnih organov. Deklarativno postopek vračila DDV se dogaja v zvezi z nekaj zavezanci, ki izpolnjujejo naslednje pogoje:

- skupni znesek plačanih davkov (DDV, trošarine, dohodnine in rudarstvo), ne sme biti manj kot 10 milijard rubljev .. 3 koledarska leta pred letom vložitve zahtevka za odškodnino;

- plačnik za pridobitev bančne garancije.

Uporaba tega odloka določa še en pogoj: plačnik mora biti registriran pri davčnih organov Ruske federacije ne manj kot 3 leta pred vložitvijo napovedi za vračilo davka.

Postopek za povračilo

Za vračilo DDV davčnemu zavezancu, mora predložiti davčnemu organu pisno zahtevo za vračilo davčnih zneskov. Ti zneski se lahko vrne v izjavi dejal, računa ali odpiše plačilo drugih davkov plačila (če je kateri koli od njih dolga). V roku 5 dni pregledu je sprejeta odločitev. Vračilo DDV je v istem obdobju v znesku, določenem v odločbi. Če se zamude pri zbiranju sredstev na račun davkoplačevalcev upravičen do obresti za uporabo denarja iz davčnih organov (iz proračuna).

desk audit

Če želite preveriti veljavnost vrnjenega zneska davčnega inšpektorata v roku 3 mesecev, ki se izvajajo revizijo mizo. Če se kršitve ni nameščen, potem je 7-dnevno obdobje po zaključku revizije pisno inšpekcija oseba je obveščena o zakonitosti pobotom.

V primeru kršitve ruske zakonodaje inšpektorata pripravila poročilo o inšpekcijskem pregledu, na podlagi katere je bila predložena odločitev v zvezi z davčnega zavezanca (ali zavrnitev, da bi pritegnili ali preganjati). Poleg tega je naslov storilca izpostavljena zahteva, da vrne neupravičeno prejete zneske DDV in obresti za uporabo teh sredstev. Ko je ne-vračilo tega zneska trošarine za njeno vrnitev v Rusko proračuna dodeljena banki, ki je izdala garancijo. V nasprotnem primeru se davčni organi bremeni potrebnih sredstev brez uporabe.

Nekatere določbe, ki se nanašajo na izračun in plačilo davka na dodano vrednost, so dovolj težko za trenutno razumevanje, ampak premišljen zavest daje rezultat. Poseben izziv v dojemanju tega davka ustvarja posebne pogoje in redno spremembo zakonodaje RF.