Analiza ravnovesja

Bilanca stanja je dejansko način združevanja sredstev gospodarskega subjekta. Predstavlja bilance vrednosti premoženja, ki pripadajo podjetju, v dveh vidikih: opis umestitve in sestave (sredstva) ter opis virov izvora in namena (odgovornost).

Glavni vir informacij o gospodarskih dejavnostih in finančnem stanju podjetja je ravno bilanca stanja (obrazec 1). Analiza ravnovesja je prva stopnja integrirane študije finančnega stanja gospodarske organizacije.

Med analizo se posebna pozornost posveča naslednjim točkam.

1. Analiza sprememb v členih

Začeti bi moral z opisom celotnega zneska premoženja podjetja v dinamiki v obravnavanem obdobju. Zaradi tega so opredeljeni viri povečanja (zmanjšanja) sredstev, ob upoštevanju členov, na katerih so se pojavili.

2. Analiza bilance stanja

Pri preučevanju strukture bilance stanja se upošteva njena valuta in rezultati vsakega oddelka kot 100%. Delež vsakega oddelka se izračuna kot sestavni del skupnega zneska sredstev (vseh virov podjetja), po katerem se določi specifična teža posameznega elementa.

Analiza strukture se izvaja v blokih: najprej določite delež trajnih in začasnih sredstev v valuti, v kateri je bil dokument izveden, nato pa se upošteva njihova struktura (analiza bilančne vsote). Prav tako preučujemo obveznosti (analiza obveznosti iz bilance stanja). Raziskava odraža dinamiko sprememb v strukturi v celotnem obravnavanem obdobju. Prav tako je treba opredeliti razloge za te spremembe.

Posebna pozornost se posveča elementom, ki imajo največjo težo, in tistim, katerih delež se spreminja v diskontinuitetu. Pogosto so to težava podjetja.

3. Analiza stanja čistega obratnega kapitala (PSC)

PSC pomaga določiti znesek tekočih sredstev, ki se financirajo z vloženim kapitalom. Prikazuje, koliko ( kratkoročno) sredstev je bilo financirano v določenem obdobju na račun lastnega kapitala družbe.

Vrednost PSC označuje, kako je podjetje tekoče. Indeks PSC je prvi pokazatelj njene finančne stabilnosti. Zato je njegov izračun še posebej pomemben. PVO je opredeljen kot razlika med kratkoročnimi sredstvi in obveznostmi. Lahko se tudi izračuna kot razlika med vloženimi sredstvi in trajnimi sredstvi. S pomočjo slednje metode lahko analizirate razloge za spremembo likvidnosti.

Pri izračunu strukture je določena tudi raven PSC v sredstvih, ki odraža razmerje med PSC in skupnimi sredstvi podjetja. Rast PVO v tem primeru kaže na rast finančne neodvisnosti podjetja.

Optimalna vrednost kazalca se določi ob upoštevanju likvidnosti nepremičnine in pogojev, pod katerimi se poravnave opravljajo z dobavitelji. Da bi ugotovili ustreznost (pomanjkljivost) PVO, je treba primerjati njegovo dejansko vrednost z optimalno izračunano vrednostjo. Če presega optimalno oblikovano vrednost, dejansko zmanjšanje njene ravni ne pomeni slabšanja finančne stabilnosti.

Analiza stanja se zaključi s predhodnim sklepom o prisotnosti nekaterih negativnih dejavnikov v stanju podjetja (amortizacija sredstev, prodajne težave, zaostala plačila itd.). Istočasno so navedeni razlogi, zaradi katerih so bili prisotni (nezadostno učinkovito delo oddelka za trženje, neskladnost storitev itd.). Po drugi strani pa se določijo tudi pozitivni trendi (odplačilo starih dolgov, rast kapitala, izboljšanje strukture sredstev itd.).

Najpomembnejše pozitivne značilnosti, ki omogočajo identifikacijo analize bilance stanja, so naslednje: rast skupnega kapitala; Odsotnost servisiranih posojil; Zadovoljiva kreditna zgodovina; Odsotnost preseganja norm zaostalih plač, pred proračunom itd .; Odsotnost skladiščenja skladišč.