Nadzorovane transakcije - to je in kdo prinaša?

Zavezanci, ki so osvojili drugo obliko informacij o svojih dohodkih, ki se imenuje izkazov nadzorovanih transakcij. Da je bila transakcija imenovan pod nadzorom, morate preveriti skladnost z merili iz te kategorije, kakor tudi za primerjavo vrstni red nastajanja teh dokumentov z osnovnimi pravili.

Povezane osebe

V davčnega zakonika jasno navedeno osnovnih pojmov v zvezi s pojmom "nadzorovane transakcije". To priznanje je tako fizične in pravne osebe, soodvisni, kar vpliva na davčne rezultate. Ta definicija je podana samo za tiste vrste poslov, če ima razmerje med dvema strankama, ki neposredno vplivajo na pogoje in rezultate pogajanj. Ta vidik je zelo pomemben za davčne zakonodaje, saj so dogovori o rezultatih odvisna od finančnega dela transakcij, od katerih so nekateri vedno poslani v državno blagajno.

Priznanje soodvisnosti oseb

To so osebe, ki uradno priznana kot soodvisne, analizirali stopnjo dejanske udeležbe v kapitalu in možnost sprememb. Na ta vidik je običajno vplivajo razmere pred sporazuma, in možnost, da določeno osebo na drug način vplivati na odločitve, ki jih je pomembnih ljudi za transakcijo.

Z medsebojno odvisnih oseb so:

1. Organizacija, če je vsaj eden od podjetja, ki sodeluje pri transakciji sodeluje v drugem podjetju. Ta vidik se upošteva le, če je delež skupnih materialnih investicij v smer družbi več kot 25%. Ima vrednost tako neposrednega in posrednega lastništva.
2. Organizacija in posameznik, če ena od teh strank v transakciji ima delež v drugi družbi. Od skupnega števila sredstev, ne sme biti manj kot 25%.
3. Organizacija, z vključevanjem vseh tretjih oseb, ki v svoji dejavnosti v prisotnosti več kot 25% sredstev. Pomembno je, da delež v obe podjetji presegli to oznako.
4. Organizacija, če je njihova sestava izvršilnih pooblastil, ki so bili imenovani oziroma odobrene za svoje pozicije s strani iste osebe. Vse, kar je pomembno, je edini izvršilni organ, ki ga ena oseba ali skupina izvoljena, pod pogojem, da je bila določena oseba, odgovorna za nastanek vseh podjetij, vključenih v transakcijo, vsaj 50% celotne sestave.
5. Organizacija in njen izvršilni organ, ki je za vsako pravno razloga, urejen posel.

Stranice vsako transakcijo more sklicevati na medsebojno odvisne, če menijo, da je davek za njih je sprejel postopek za take primere optimalno. V tem primeru so morali dokazati, da so njihovi odnosi z neposredno ali posredno vplivajo na višino in rezultati transakcije.

Številna podjetja pogosto opravijo nadzorovane transakcije. Merila za njihovo identifikacijo razlikujejo, vendar pa je treba upoštevati, da se zagotovi zakonitost vsake pogodbe. Kje vse fiksne predlogi, ki se lahko izvajajo pod nadzorom poslov - je člen 105 davčnega zakonika.

Postopek za priznanje posla je imela

Nadzor Cena ni vedno zagotovljena, čeprav so stranke v transakciji soodvisni osebe. Vendar, najpogosteje pa je med temi osebami, vpletenimi potekajo. Obstajajo izjeme od pravila, po katerem se transakcija ne priznanih natančno kontrolirati.

Imenovan za najvišje višine zneska, nad katerim se je mogoče reči, da je pod nadzorom transakcije. To je možno le, če so vsi vidiki transakcije potekajo na ozemlju Ruske federacije in strank opraviti vse postopke za pridobitev in koristi tudi v Rusiji, in vsota dohodkov vseh strank ne presega 1 milijardo rubljev. To ni koristno, da se je kateri od udeležencev uradno oproščen plačila davka na dobiček ali ni plačnik za TGO. V tem primeru se lahko transakcija izgubili smiselnost, saj je skupni dohodek vseh oseb, ki ne presega 60 milijonov rubljev.

Postopek za priznanje nadzorovanih transakcij

Ministrstvo za finance je potrdil naročilo, v katerem navaja, da je pravno razmerje, imenovano "nadzorovane transakcije". Ta koncept se običajno s pogajanji na podlagi nastanka poslovnega dogodka kriterija, ki je pogosto najbolj pomembna za državo kot celoto, kot tudi za davčne organe. Za izračun skupnega zneska dohodka za eno leto, morate dati vse gradivo, pridobljeno z vsako stranko, ki je prinesla denar za določeno obdobje.

Včasih se pri izračunu celotnih prihodkov za koledarsko leto se upošteva, ne samo eno transakcijo, ampak tudi povzel dohodek nadzorovano transakcijo iz sporazumov z različnimi strankami. Sodišče prve stopnje je na podlagi člena 105 davčnega zakonika vodeni, lahko potrdim, da je bila transakcija dejansko pod nadzorom, če je lahko pravna ali fizična oseba, ki dokaže, da je določena transakcija del določene skupine sporazumov, čeprav se šteje neodvisna.

Če neka oseba priznana medsebojno povezani in ena od strank v transakciji ne šteje davčni rezident Ruske federacije, da priznane dogovori med strankami, v katerih oseba sodeluje, pod nadzorom. Za to ne upošteva višino prihodkov iz posla, je lahko kar koli. To dejstvo potrjuje informacije, ki jih zagotavlja Ministrstvo za finance.

Člen 105 davčnega zakonika nam jasno pove, da določen znesek, ki ureja možnost, da se transakcija nadzorovano, se nanaša le na tiste stranke, kjer so vsi davčni rezidenti. V pravni praksi, ta vidik odloči prisotnost med udeleženci v poslu vsaj eno osebo, ki ni uradni rezident. Če takšna oseba je prisotna, potem lahko velikost prihodkov od posla biti neomejena.

Priložnost za izvedbo transakcije med subjekti, kot je imela nevzaimozavisimymi

Enačenje transakcija sklenjena med osebami, ki niso priznane kot soodvisni, tiste, ki potekajo med soodvisnih posameznikov ali organizacij, je mogoče, če se izvaja z neposrednim sodelovanjem posrednikov. Drugi udeleženci prometu pod nadzorom transakcij, med seboj povezane osebe nujno.

Davčni zakonik določa, da lahko pri opravljanju transakcij, ki vključujejo posredniki srečujejo, se prizna kot soodvisnih vidikov sodelovanja, če so v skladu s pravili posrednikov.

1. Imajo omejen obseg pooblastil. Lahko proizvajajo samo organizacijo procesov blaga, ne terjatve do drugih funkcij.
2. Ne uporabljajte svoje lastno premoženje, nimajo neposrednega dostopa do njih, ne nosijo nobenega tveganja v transakciji.

Ne, ne moreš storiti ničesar s nevzaimozavisimymi oseb znotraj konceptov, primeri, kjer se izvajajo nadzorovane transakcije. To je zelo pomembno pravilo, zato mora biti mediator vedno vztrajati pri tem.

V davčnega zakonika se ne šteje znesek dohodka, ki je omogočila za priznanje transakcij, ki vključujejo nadzorovano posrednika. V pravni praksi, ne mnogih primerih sporov o tem vprašanju, tako da v primeru nejasnih razmer in odpovedi državnih oblasti, da priznajo, da je treba za reševanje nadzorovan dostop do sodišč za nadaljnje odločitve. Napovedati izid tega sojenja v tem trenutku nemogoče.

Ministrstvo za finance odločilo, da so omejitve glede zneska ob zaključku transakcije prek posrednika, št. Če je bil posel sklenjen v skladu s pravili, pojav šikaniranja s strani javnih organov ali zavrnitev podelitve statusa, ki uravnavajo primere nadzorovanih transakcij, je zelo redka.

Nekatera vprašanja se pojavljajo, in pravičnost je redko, vendar redno se morajo ukvarjati z zmedo vprašanje oseb, vključenih v transakcijo, kot je v primeru zelo velikih količin dohodka ni vedno mogoče, da bi sporazum nadzira stanje.

Ta zapletenost nastane zaradi pozneje sprosti uradni dopis Ministrstva za finance, ki pravi, da ima agencija finančno merilo, vendar to velja le za transakcije v velikem obsegu. Odvisno od narave posla, kot tudi dejavnosti podjetja, ki vpliva žigom in kupili blago, ki se izračuna svojo dohodkovno mejo vsaki strani.

Drugi posli med nevzaimozavisimymi oseb priznanih nadzorom

1. Zunanja trgovina z blagom, ki so vključeni v glavnem seznamu najbolj vplivnih na svetovnem trgu vrednostnih papirjev. Ta nafta in naftni derivati, vse kovine, minerali, ki jih je mogoče pripisati razred mineralnih gnojil, dragi kamni in kovine.
2. Izvajanje posla med strankama, od katerih je vsaj eden stalno prebivališče ali davčni rezident države, ki je vključena v seznama, ki ga je ministrstvo za finance, za zagotavljanje dajatev v obdavčitev podjetij.

Transakcija razvrščeni kot lahko kontrolirati, če je eden od njenih članov rezident ali rezident ozemlja pripada offshore cone. Zato je treba izjave biti prisoten obvestilo o nadzorovanih transakcij. In to je obvezna. Treba je ločeno odvzame vzorec obvestila o nadzorovanih transakcijah in pravico, da ga izpolnite. To daje pravico, da razkrije ali objavi informacije v zvezi s finančnimi transakcijami. Ta vidik se nanaša na zastopanje podjetja, registrirana v Rusiji, ki se nahajajo v teh območjih.

Če se dogovor nadzorom zaradi zakramenta koli od njegovih udeležencev v offshore območja, mora biti vsaj ena organizacija ravnamo registrirana na tem ozemlju. Za dogovor priznava legitimnost, se prepričajte, da pravilno izpolnjen obvestila o nadzorovanih transakcij. polnjenje ni mogoče spremeniti vzorec ali vse manjkajoče predmete.

Katere informacije so na voljo davčnim organom?

Da bi videli, ali je potrebno posel uvrščen kot nadzorovana, da preverite svoj koncept in okoliščine, v katerih se izvajajo, v skladu s členom 105 davčnega zakonika. Prav tako morate ogledati obvestila o nadzorovanih transakcijah. Če se jih lahko zlahka uvrstili kot tak, je oblikovanje davčne napovedi, je treba posebno pozornost nameniti ceno naročila.

Še posebej pomembne so razlike v stroških v primerjavi s pogodbami z drugimi nasprotnimi strankami, kot tudi obseg, v katerem standard tržna cena za določeno obdobje, ki pripovedujejo dokumente za posebne nadzorovanih transakcijah. Dokumentacijo je treba skrbno opraviti upoštevati vse podrobnosti.

Podjetja, ki opravlja posle s povezanimi osebami, to je v skladu obračunskem merilu avtomatično sodi v koncept, ki ustreza opredelitvi, kaj je posel pod nadzorom, morajo predložiti davčnemu organu, ki je postavljen na mestu, posebno obvestilo o nadzorovanih transakcij. Kdo zagotavlja dokumentacijo, ter da mora to vedno pripisujejo papir v mapo v skupni rabi. Na potrebo po držati tega pravila označuje zaporedno FTS Rusije. Vedno je potrebno imeti v mislih, koncept, ki je bila priglašena nadzorovane transakcije, je splošno poročilo o opravljenem delu.

Če bodo zaposleni v zvezni davčni storitev želeli preveriti nadaljnje podrobnosti posla, nato pa na njihovo zahtevo organizacije so dolžni zagotoviti vso potrebno dokumentacijo. Člen 105 davčnega zakonika ureja ta vidik in poziva morajo na zahtevo poseben seznam dokumentov, ki naj vsebujejo osnovne informacije o transakciji.

Dejavnosti davčnega zavezanca, ki ima kakršno koli vpletenost v določeno transakcijo

To določa seznam metod, ki so bile uporabljene za pridobitev in organizirati informacije o enkratnih in celotnega prihodka. Poleg tega bi morala zagotoviti pojasnilo, trdijo, da je izbira določenega načina, podatki o virih informacij, iz katerih so bili vzeti za uporabo informacij za določitev točnega zneska dohodka, s posebno transakcijo prejme, prenese izčrpen seznam stroškov.

pravila poročanja

Če želite takoj zagotoviti najbolj ustrezno, sistematično in verodostojno informacijo, prosimo, da spremlja cene v nadzorovano transakcijo. Priporočljivo je, da pripravi dokumentacijo v času takoj začeti kakršnega koli sporazuma, da se potegujete za izdelke, storitve, ali moram plačati posebno pošiljko.

Če bi vso potrebno dokumentacijo za čas, se bo davkoplačevalci lahko takoj oceni, ustrezno nadzorovano transakcijo. Kdo prinaša poročila, izračuna znesek, ki stranke bo dolžan plačati davek. Pravočasna izračunov bo omogočilo, da se prilagoditve dokumentov v primeru kakršne koli spremembe, namesto da iščejo informacije po določenem času. Ne smemo pozabiti, da se uporabi na seznamu obvestila dokumentov o nadzorovanih transakcijah. Kdo zagotavlja osnovno dokumentacijo, ki je odgovorna za skladnost s tem pravilom.

Stopnjah priprave

1. Analitično delo o stroških nadzorovanih transakcij. Kdo najemnine, mora organizirati dokumentacijo za analizo, načrtovanje.
2. Načrtovanje in izračun potrebne količine vso dokumentacijo, potrebno za opravljanje poročil davčnemu uradu. Vnaprej določena pravi čas za pripravo vseh dokumentov, da predloži poročilo o nadzorovanih transakcijah v času razdeliti svoj čas lagodno priprave, testiranja.
3. Opis vseh področjih dejavnosti osebe, ki je ena od strank v poslu.
4. Testiranje in primerjava finančnih pogojev transakcije, analiza vseh vidikov strank sporazuma.
5. Priprava popoln opis vseh povezanih oseb, ki so vključene v transakcijo. Prav tako je treba izbrati testno stran, če je posel uradno priznana ali z ustreznimi standardi nadzorom za dodelitev tega statusa.
6. Vnaprej izbrane metode in osnovna načela oblikovanja cen.
7. Pripravila celovito ekonomsko analizo, ki upošteva vse vidike posla, razumevanje njegovih koristi in stroškovne učinkovitosti za določen udeleženca.
8. Ustvaril dokumentarni osnovo, ki je potrjeno z več strokovnjaki in osebjem za pripravo dokumenta z naslovom "Poročilo o nadzorovanih transakcij."

Dokumentacija se lahko določi samo podatke, ki potrjujejo podatki, ki jih ima družba. Glede na zahtevo organizacije Zvezne davčne službe mora zagotoviti vso uradno potrditev z dne predstavljene informacije. Taka zahteva za zaposlene storitev lahko pošljete potrditi popolnost podatkov in preverjanjem plačila davkov.

Pri ocenjevanju ravni podrobnosti, raven podrobnosti v dokumentaciji, ki jih je treba voditi odstavka 6. člena 105 davčnega zakonika. Količina informacij, ki bi morala biti sorazmerna s stopnjo pomembnosti posla, obsega in velikosti koristi za vsakega člana.

Prostovoljna sprememba davčne osnove

Odstavek 6 člena 105 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da cene, ki ne ustrezajo tržnim cenam, ko so sklenjene, ni mogoče uporabiti, če so precej nižje od njih. Če je bilo ugotovljeno, da je podjetje namerno zmanjšalo uradni znesek plačil, da bi zmanjšalo davčno olajšavo, potem imajo njegovi lastniki možnost neodvisnega popravljanja stroškov in odbitkov v korist države v okviru standarda.

Vse prilagoditve se opravijo z obvezno predložitvijo davčne napovedi, ki že označuje davek od dohodka, namenjen plačilu za določeno obdobje. Če se družba ne šteje za plačnika za davke, se predloži izjava, ki jo je treba pravočasno plačati za dostavo vseh takšnih dokumentov.

Dokler vse spremembe niso vpisane v deklaracijo, jih je treba predložiti davčnim organom skupaj s pojasnjevalno opombo, v kateri so podrobno navedeni skupni znesek, ki ga mora določena oseba dodati k začetnim izračunima.

V pojasnjevalnem sporočilu so obvezni podatki o nadzorovanih transakcijah, za katere so bili opravljeni popravki. Označuje nov znesek davka, serijsko številko pogodbe, datum njegove sklenitve. Treba je ločeno zastaviti začetni znesek in natančno navesti znesek materialnih sredstev, ki bodo dodani prvotnemu znesku, namenjenemu plačilu davčnega plačila.

Zahtevani predmeti v dokumentih

Predpisane so popolne informacije o vseh osebah, povezanih z nadzorovano transakcijo. Določa osebno davčno številko, kot tudi polno ime organizacije ali ime IP. Dovoljeno je dodati kakršne koli druge podatke, ki bodo po mnenju davčnega zavezanca pomagala hitreje rešiti plačilni položaj in olajšati delo osebja davčnega inšpekcijskega pregleda.

Za spremembo davčne osnove za DDV je treba predložiti vse izjave, ki so bile plačane za poteklo obdobje. Pri popravljanju katerih koli podatkov je obvezno, da v prodajno knjigo dobite pomembne informacije. Osnova za oblikovanje zapisa je dokument, v katerem je naveden natančen znesek prilagoditve. Zagotovljene informacije bi morale natančno ustrezati znesku davka, vzetega pri prodaji blaga.

Pri izvajanju nadzorovane transakcije je treba pravilno izpolniti vse dokumente in določiti pogoje, ki so v skladu s pravili za izvajanje teh sporazumov. Skladnost z vrstnim redom dokumentacije in skladnost z najnižjimi sprejemljivimi cenami bo najbolj uspešno organizirala transakcijo.