Predmet obdavčitve. Kdo in kaj so davki plačani

V okviru bi bilo treba davek razumeti priloženo zakonodajo, da se določi postopek zbiranja in plačilo dajatev in davkov. To vključuje vzpostavitev mere, količine, vrste plačil, pravil zneskov odbitka s strani različnih oseb. . Razmislite o naslednjem, ki je davčni zavezanec.

davčne odnosi

V svoji definiciji NK, manjka. Medtem, v 2. členu Zakona določen krog odnosov, ki jih davčnega zakonika ureja. Ti se nanašajo na:

1. Ustanovitev, administracija, pristojbine in davki v Rusiji.
2. Izvajanje davčnega nadzora.
3. Pritožbe zoper akte nadzornih organov, opustitve / dejanja svojih zaposlenih.
4. Preganja za davčne prekrške.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. Kot predmetov davčne zakonodaje, so organizacije in posamezniki posamezniki - davkoplačevalci, kot tudi organi, pristojni za izvajanje nadzora in nadzornih funkcij na področju obdavčitve.

razvrstitev

Subjekti, ki sodelujejo pri pravnih razmerij davčnih so razdeljene v 4 kategorije. V skladu s členom 9 zakonika, vključujejo:

1. . Državljani in pravne osebe - plačniki davkov.
2. Fizične osebe in organizacije, priznane v skladu s kodeksom, davčnih agentov.
3. Davčni organi.
4. Bonded struktura.

Ta uvrstitev se šteje skupna. Poleg tega, so predmet obdavčitve razlikujejo v pravni strukturi, davčni status, gospodarsko in upravno izolacije. Na primer, glede na stanje razlikuje rezident ali ne. V skladu z upravljanjem ločenosti davčnih predmetov so razdeljeni v neodvisni in soodvisni.

fizične osebe

– это физлица и организации. Kot je razvidno iz zgornjih podatkov, glavne vrste davčnih zavezancev - fizične osebe, in te organizacije. Nekdanji vključujejo:

1. Državljani Ruske federacije.
2. Tujci.
3. Osebe brez državljanstva (brez države).

prebivalci

To je v skladu s členom 207 davčnega zakonika vključuje posameznike, v resnici, so zaporedno v Rusiji za najmanj 183 dni (koledarskih) za 12 mesecev. Obdobje bivanja predmetov obdavčitve v Ruski federaciji se ne prekine za čas trajanja kratkoročno (do šest mesecev) za potovanje v tujini države za usposabljanje ali zdravljenje. Ne glede na dejansko dolžino bivanja v državi, prebivalci so ruski vojaki, ki služijo v tujini, zaposleni v državnih in lokalnih vladnih struktur, ki se pošiljajo v tujino.

SP

Ločena kategorija davčnih subjektov, da samostojnim podjetnikom. To so fizične osebe, ki so opravili registracijo stanje na predpisan način in vodilni podjetniške aktivnosti, ne da bi o ustanovitvi pravne osebe. Ta kategorija vključuje tudi zasebne notarje, odvetnike, ustanovil študijo odvetnik. Po odst. 2 11. člen NC, fizične osebe, ki opravljajo podjetniško dejavnost, ne da bi o ustanovitvi pravne osebe, vendar ni registrirana v tem stanju ne more sklicevati na dejstvo, da so ne IP.

organizacije

, разделяются на: Pravne osebe, ki so davčni zavezanci se delijo na:

1. Ruske organizacije. Ta pravna oseba, ustanovljena v skladu z določbami nacionalne zakonodaje. Ne velja za davkoplačevalce njihovih podružnic in drugih ločenih enot (OD). Vendar OP opravljanje nalog o plačilih prenosi v proračun na kraju, kjer je locirana.
2. Tuje organizacije. So iz pravnih oseb so zmogljivosti, določene v skladu z zakonom o tujih držav in mednarodnih organizacij, predstavništev in podružnic teh oseb, ki so ustanovljene na ozemlju Rusije.

davek osebnost

To je podlaga za pravni status davčnega udeleženca. Davčna osebnost oblikuje omejitve invalidnosti in zmogljivosti. Slednji je sposobnost predmet za opravljanje nalog in imajo pravice. Davčna učinkovitost vključuje zasebno sodelovanje v pravnih razmerjih, nosijo odgovornost za kršitve določb davčnega zakonika.

Status plačniki davkov in dajatev

Kot ključni udeleženci v davčnih odnosih so davkoplačevalci na eni strani in država (pooblaščeni organi zastopa) na drugi strani. Udeležba drugih oseb (na primer davek sredstvo) ni obvezna. V skladu s členom 19 davčnih zavezancev, so priznane posameznike in organizacije, ki so odgovorne za odbitka plačil v proračun sedež. Po odst. 2 83 Davčna pravila, uprizoritev v registraciji IFTS IP in pravnih oseb, njihova vključitev v NRN (ena knjiga) so izdelani, ne glede na to, ali so okoliščine, v katerih zakonodaja povezuje nastanek obveznosti plačila kakršnih koli drugih dajatev. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. V Ruski federaciji, tako da bo oseba, ki bi ga plačnik, preden bo imel predmet obdavčitve.

Posebnosti posameznikov in organizacij, kot davek pravnih osebah

Posamezniki, v nasprotju z zakonom, ne sme voditi računovodstvo. Razum in starost ne vpliva na priznavanje oseb plačnika fizičnega. Pri določanju predmet obdavčitve davčnih zavezancev Ima vrednost prisotnosti stanovalca ali status nerezidenta. V prvem primeru so plačila na vseh dohodkov, prejetih na ozemlju Rusije in v tujini. Nerezidenti plačati davek od dobička, pridobljenih le v Ruski federaciji.

zastopanje

Zavezanci imajo pravico do udeležbe v pravni osebi, davčno ali po pooblaščencu. Pristojnosti slednjega je treba dokumentirati. Zastopanje po 27, morda 28 NC članki, ali so upravičeni v skladu s čl. 29, pooblaščeni predstavnik predmeta.

Povezane osebe

Ta kategorija predmetov poudarjeno v zakonodaji posebej. V primeru priznanja posameznih soodvisnih davčnimi organi imajo pravico, da preveri pravilno uporabo cen določenih transakcijah strank za davčne namene. Upoštevani soodvisnih subjekti (organizacije ali fizične osebe), če se odnos med njima vpliva na pogoje ali gospodarske rezultate njihovih dejavnosti in dejavnosti, za tiste, ki jih predstavljajo. Na primer:

1. Ena pravna oseba posredno ali neposredno vpleteni v drugih objektih družbe in celotnega deleža več kot 20%.
2. Ena fizične osebe, ki je predmet drugega v skladu z uradnim stališčem.
3. Osebe, ki so poročeni, družinski odnosi, sta posvojitelj in posvojenec, skrbnik in varovanec.

Seznam medsebojno odvisnih subjektov se ne šteje za izčrpen. Sodišče lahko dovoli take osebe iz drugih razlogov, ki niso izrecno določene v davčnega zakonika, če se njihov odnos vpliva na rezultate poslovanja v zvezi s prodajo storitev, blaga ali gradenj.

plačniki pravice

Njihov glavni seznam 21 členov določa davčnega zakonika. обладают следующими правами: Poleg tega, je oseba do odbitka davka v Ruski federaciji imajo naslednje pravice:

1. Prenos premoženja varščino za zagotovitev odgovornosti za plačila odpuščanja v proračun (člen 73 TC).
2. Deloval kot porok za davek nadzornih organov (čl. 74 Zakona).
3. Dokumenti, ki so prisotne v vdolbino (94 člen zakonika).

dolžnosti predmetov

NC ima naslednje glavne odgovornosti plačnikov:

1. Plačujejo davke, določene v skladu z zakonom.
2. Za registracijo z IRS.
3. Spremljajte stroškov / prihodkov na predpisan način.
4. Predloži davčno napoved na kraj registracije v davčni inšpektorat.

varstvo pravic

Po odst. 22. januarja članek NK plačniki zagotovljeno sodno in upravno zaščito njihovih interesov. Pravila za zagotovitev, da so opredeljeni v davčni zakonik in drugih normativnih aktov. V preteklosti so:

1. Zvezni zakon № 4866-1.
2. Kodeks prekrških.
3. GIC.
4. APK.
5. CCP.
6. Carinski zakonik.

Register zavezancev za DDV

Po začetku veljavnosti davčnega zakonika leta 1992, je bilo potrebno organizirati podatke o osebah, ki so odgovorni do odbitka plačil v proračun. V zvezi s tem so bile ustvarjene različne baze podatkov, med katerimi še posebej pomembno je register zavezancev za DDV. Ta podatkovna zbirka vsebuje podatke o vseh osebah, potrebnih za plačilo davka na dodano vrednost. Register vsebuje naslednje podatke o osebah:

1. Ime.
2. Za več informacij o ustvarjanju ali reorganizacije.
3. Informacije o spremembah.
4. Podrobnosti o predloženih dokumentov za registracijo.

davek na vozila

On odšteti regionalnega proračuna. To je značilno davek na nepremičnine, mešani ravno. Do leta 2003, obdavčitev TC temelji na dveh plačili - davek od premoženja posameznikov v zvezi z zrakom in vodo vozili in izgona iz lastnikov vozil. Po začetku veljavnosti poglavja 28, davčni zakonik, ti davki so bili združeni v eno. Davek Transport Davčna pogojem in izvajajo v skladu z zakoni Ruske federacije. Po odobritvi regionalnih predpisov je obvezna za celotno območje regije. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. Plačniki davka prometno - fizične osebe in organizacije, ki so registrirane vozilo, ki deluje kot predmete obdavčitve. Kategorija nanašajo osebni podatki vključujejo vse osebe, ki so lastniki vozil na vseh pravnih razlogov, iz katerega izhaja obveznost registracije. To je lahko na nepremičnine, najemnine, itd Kot predmet obdavčitve akta .:

1. Ground vozilo. Ti vključujejo: motorna kolesa, avtomobili, avtobusi, skuterji in drugo motorno vozilo, strojev gosenicah in pnevmatski tek, sani, motorne sani.
2. Voda vozilo. Ti vključujejo jadrnic, jaht, čolnov, jet smuči, motornih čolnov, motornih čolnov, vleče (ne samo) in drugi.
3. Air vozilo. Ti vključujejo letal, helikopterjev in tako naprej.

Davek na kopnem

To je opredeljeno v členu 31 davčnega zakonika in uredb s strani občinskih organov, zakoni zveznih mest sprejet. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Plačniki davka na zemljišča - fizične osebe in organizacije, ki imajo mesta, ki jih predmetov obdavčitve zajema pravico dednih posesti, lastništvo, večni uporabo. Sorodnih pravic, glede na civilnega zakonika, je v trenutku državne registracije premoženja, če ni z zakonom drugače določeno. Kot podlago za pobiranje davkov so dokumenti državne registracije. Vrednost prispevkov ni odvisna od finančne uspešnosti dejavnosti plačnika. Pri izračunu objektivne okoliščine so upoštevane, ki vključujejo plodnost, lokacijo mesta in drugih dejavnikov. Kot so davkoplačevalci ne prizna kot osebe, ki imajo pravico področja nujno neupravičeno uporabo oziroma, ki jim v skladu z najemno pogodbo.

davek od dobička

On velja za enega najpomembnejših davka, ki ga je zvezni proračun odbitka. Plačilo se izvede regulativne in davčne funkcije. разделены на 2 категории: Plačniki dohodnine so razdeljeni v 2 kategoriji:

1. Tuje organizacije, ki delujejo v Ruski federaciji preko svojih stalnih predstavništev ali prejemajo dohodek iz virov v Rusiji.
2. Domačih podjetij.

Ne plačujejo davka od pravnih oseb, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem, odbiti UTII ust in davka, določeno za igre na srečo.

Dobiček kot predmet obdavčitve

Pri domačih organizacij, ki jih priznava prihodki minus stroški, določene v skladu z davčnega zakonika. Za tuje pravne osebe, ki je dobiček dohodek prek stalne poslovne enote, zmanjšana za stroške teh enot. Ti stroški so določeni tudi v skladu z davčnega zakonika. Za druge tuje organizacije se šteje, da je dobiček dohodki, ki so bili pridobljeni iz virov v Ruski federaciji.

davčni zastopniki

Ko so se v skladu s členom 24 davčnega zakonika, so predmet opravljanja dolžnosti izračunati, odtegniti od plačnikov davkov in prispevkov v zvezni proračun. Agenti so lahko organizacije, tako domače in stalnih predstavništev tujih pravnih in fizičnih oseb (podjetnikov, zasebnih notarjev in drugih samozaposlenih oseb z zaposlenimi). Pravni status teh oseb, ki je podoben status zavezancev. Kljub temu, da ima nekaj posebnosti. Davčne zastopnike:

1. Vodi evidenco prihodkov, obračunane in plačane do davkoplačevalcev, zadržanja in odbitkov za davčne proračun sistema, vključno za vsako najeto zaposlenega.
2. Zagotovite v IRS na računovodske dokumentacije, potrebne za izvedbo pristojnim organom nadzor nad točnost izračuna, odbitka ali zmanjšanja obveznih plačil.
3. Pisno poročilo davčnega urada o nezmožnosti, da zadrži od dohodka davčnega zavezanca in znesek dolga. Ta obveznost mora biti izpolnjena v enem mesecu od dneva, ko je zastopnik izvedel za okoliščine.
4. Pravilno in pravočasno izračunati, odtegniti plačane davke od plačnika, jih navede v ustreznih zakladne menice.
5. Zagotoviti varnost dokumentacije, potrebne za opravljanje njegovih nalog, kot sredstvo za 4 leta.

Za neupoštevanje davčne zakonodaje agenti lahko privede pred sodišče, tudi zločinec, v skladu s pravili v rusko zakonodajo.

davčni organi

Tvorijo enoten sistem nadzora določb davčnega zakonika. Davčni organi preveri pravilnost izračuna, popolnosti in pravočasnosti plačevanja davkov in dajatev v proračun sistema v državi. Centraliziran sistem organov, ki je sestavljena iz:

1. Zvezni izvršni organ, pristojen za izvajanje nadzora in kontrole na davčnem področju.
2. Teritorialne delitve.

Kot zveznih izvršnih struktura sega FTS. Davčni urad, ki ga je vodja, ki ga imenuje in jo prevzame minister za finance vlado vodil. Vodja zveznega davčni službi je posebej odgovorna za izvedbo nalog in nalog v službi. Kot glavni cilji davčne strukture služi za zagotavljanje pravočasne in popolne plačila proračunov in off-proračuna pristojbine sredstva in davki. Pooblaščene organizacije, ki delujejo v okviru svojih pristojnosti, v skladu z določbami zakonodaje, vključno z upravno, civilno in tako naprej.

Naloge davčne strukture

Glavne funkcije IRS vključujejo:

1. Registracija davčnih zavezancev.
2. Izvajanje davčnega nadzora.
3. Uporaba za kršitelje davčna številka sankcij.
4. Razvoj državne davčne politike.
5. Ozaveščanje in informacijske dejavnosti za izvajanje določb davčne zakonodaje.

UTII v Rusiji

En davek, ki ga predpisih občin, naselij, mest zveznega pomena predstavil. UTII uporablja skupaj z Ocho in se uporabljajo za določene dejavnosti. Enotni davek nadomešča plačilo nekaterih vrst odbitkov, poenostavlja in zmanjšuje stik z Internal Revenue Service. UTII seznam predmetov obdavčitve je določena z zakonom. To vključuje:

1. Trgovina na drobno.
2. Veterinarske in gospodinjske storitve.
3. Postavitev oglaševanje na prostem struktur in oglaševanje TC.
4. gostinske storitve.
5. Motor prevoz.
6. Zagotavljanje trgovskih prostorov in zemljišč v najem za trgovino.
7. Storitve vzdrževanja, popravila, trgovina, avtopralnica.
8. Zagotavljanje mest za začasno prebivanje in nastanitev.

Davčna osnova za obdobje poročanja se določi z množenjem koeficienta deflatorja baza donos (K1) in vrednost fizičnih kazalcev, določenih v zvezni zakonodaji, kot tudi faktor, ki upošteva posebnosti delovanja (K2). Davčna stopnja je določena z NC in 15%. Razmerje K2 ne sme biti manjši od 0,005 in večja od 1. Ustrezne mejne vrednosti so določene z zveznim zakonom. Kot davčno obdobje služi četrtino.

Enotni davek v Ukrajini

Osebe, ki se odločijo, da poslujejo na USN in identificirati s področja prihodnjih dejavnosti, bi morali izbrati eno samo davčno skupino. Zavezanci, katerih dohodek ne presega eno leto 300 tisoč. Grivna, spadajo v prvo skupino. Stopnja davčna zanje na 10% ravni bivanja (160 UAH.). V drugi skupini so upoštevane osebe, katerih dohodek na leto ne presega 1,5 milijona USD. Davčna stopnja - 20% minimalne plače Tretja skupina vključuje subjekte z dohodki do 5 milijonov USD / leto .. (640 USD). Za njih, naslednje stopnje prometa:

• 3% - DDV;
• 5% - za neplačnike iz davka na dodano vrednost.

Četrta skupina vključuje nekdanje kmetijske davkoplačevalcem. Prehod iz ene skupine v drugo skupino lahko obvezno ali prostovoljno. V prvem primeru sprememba se zgodi, ko presega mejo letnega prihodka.