Rezerve bank in njihovo oblikovanje. Potrebne rezerve banke in njihova norma

S prihodom Centralne banke in razvojem sistema finančne regulacije na državni ravni so bile oblikovane rezerve poslovnih bank in kreditnih organizacij. Za svoje stroške se spremlja znesek saldov na ustreznih (rezervnih) računih ali pogojih za njihovo dopolnjevanje. Poglejmo, kaj predstavljajo obvezne rezerve banke.

Splošne informacije

Bančne rezerve zagotavljajo razpoložljivost sredstev za nemoteno izvajanje plačilnih obveznosti v zvezi z vračanjem vlagateljev v vloge in poravnave z drugimi finančnimi strukturami. Z drugimi besedami, delujejo kot jamstvo. Rezervacije je treba hraniti v gotovini v denarju kot vloge v centralni banki ali v obliki vrednostnih papirjev za zavarovanje obveznosti.

Zahteve

Danes je v skoraj vseh državah s tržnimi gospodarstvi uvedena norma obveznih rezerv banke. Učinkovitost tega instrumenta finančne in kreditne regulacije potrjujejo temeljne raziskave in svetovna praksa. V Rusiji minimalne zahteve služijo tudi kot vir povračila obveznosti upnikom in vlagateljem v primeru preklica licence organizacije za opravljanje dejavnosti. V praksi je vrnitev sredstev, ki sestavljajo rezervo centralne banke, jasno urejena. Minimalne zahteve se večinoma uporabljajo v okviru finančne in kreditne regulacije pri reševanju dolgoročnih težav pri stabilizaciji denarnega prometa in v boju proti inflaciji. Ta instrument deluje kot omejitev stopenj rasti razpoložljive mase in ureja povpraševanje po rezervah bank. Njegov posebni namen je naveden v Uredbi št. 342. V skladu z opredelitvijo iz tega zakona uporaba tega instrumenta zagotavlja ureditev celotne likvidnosti bančne strukture Ruske federacije. Nadzor denarnih množic se izvaja z zmanjšanjem denarnega množitelja.

Glavni cilj

V praksi finančnih organizacij obstaja vedno tveganje nenačrtovanih izgub. Nobena institucija ni 100% zavarovana zoper njih. V zvezi s tem mora vsaka finančna institucija med delovanjem in postopkom obvladovanja tveganj zagotoviti oblikovanje rezerv banke. Da bi zagotovili njegovo zanesljivost, mora organizacija ustvariti različna sredstva, sredstva, s katerimi se bodo pokrile verjetne izgube. Vrstni red, v skladu s katerim se izvede njihova nastanitev in nadaljnja uporaba, v večini primerov določa zakonodajni akt in Centralna banka. Znesek odbitkov od dobička pred davkom ureja Zvezni zakon o davkih. Najnižji znesek rezerve bank določi Centralna banka. Praksa kaže, da je uporaba "zalog" primerna, če obstaja objektivna potreba po zmanjšanju ponudbe denarja v obtoku (zaustavitev ali nadzor rasti), da se prepreči "pregrevanje" gospodarstva, če je za ta namen omejen kreditni položaj finančnih institucij, Pomeni (ali povečanje tega dela). Iz tega sledi, da je rezerva Banke Rusije sredstva finančnih organizacij, ki se kopičijo kot nedoločene vloge, ki jih je treba izključiti iz prometa.

Razvrstitev

Rezerve bank, kot celote, imajo en namen - nadomestiti verjetne stroške ali izgube v primeru potrebe. Vendar so razdeljeni na vrste. Tako je obvezna rezerva instrument, s katerim se uredi celotna likvidnost sistema. Centralna banka jo uporablja za zagotovitev nadzora nad sredstvi z zmanjšanjem akumulacije denarnih sredstev v poslovnih bankah. Ta mehanizem omejuje kreditne sposobnosti finančnih družb in podpira določen znesek denarja v obtoku. V bistvu obvezne rezerve pomenijo, da morajo poslovne banke hraniti v centralni banki. Delujejo kot garancijski finančni sklad, ki zagotavlja zanesljivost pri izpolnjevanju obveznosti do svojih strank. Take rezerve bank so ustvarjene ne toliko v interesu same organizacije. Delujejo kot instrument državne monetarne politike. Ker finančne institucije v veliki meri ne morejo uporabljati teh sredstev v polni meri v primeru neugodnih okoliščin. Na primer, če se je v instituciji začel odliv sredstev vlagateljev, se lahko rezerva uporablja izključno v mejah določenega standarda.

Fundacija

Predstavljen je kot del lastniškega kapitala, oblikovan z letnimi odbitki iz dobička. Rezervni sklad je potreben za kritje izgub, ki nastanejo med dejavnostmi finančne institucije. Prav tako je ustvarjen za povečanje osnovnega kapitala. Stopnja odbitkov se določi na skupščini delničarjev. Vrednost je lahko vsaka v določeni velikosti odobrenega kapitala. Finančna družba ima pravico do odbitka sredstev v rezervni sklad le, če je dobiček. Njena dopolnitev se torej izvaja na račun povečanja čistega sredstva. Sklad zbere sredstva, ki jih finančna institucija prejme v okviru svojih dejavnosti. Izvajanje transferjev iz dobička v sklad, bančna organizacija predvideva uporabo deleža svojih sredstev izključno na določenih področjih. Kot glavna je pokritost izgube.

Rezerve bank za verjetne izgube pri posojilih

Njihovo ustvarjanje je pogojeno s kreditnimi tveganji, ki se lahko pojavijo med dejavnostjo. Take rezerve lahko preprečijo nihanje dobička pri odpisu izgub na posojilih. Tako se učinek na velikost kapitala izvede. Takšne rezerve so oblikovane iz odbitkov, ki se pripisujejo izdatkom za vsako posojilo. Ta sredstva se uporabljajo le, če pokrivajo neporavnani dolg na osnovni obveznosti. Zaradi teh rezervacij se izvedejo odpisi izgub iz posojil, ki se ne morejo izterjati za izterjavo. Zaradi pomanjkanja sredstev je dolg, ki je priznan kot nerealen ali brezupen, vključen v izgube poročevalskega obdobja. Zaradi tega se obdavčljiva osnova finančne institucije zmanjša.

Sredstva za amortizacijo vrednostnih papirjev

Mesečno se izvede prevrednotenje naložb v delnice po tržni vrednosti na zadnji delovni dan. Slednje je treba razumeti kot tehtano povprečno ceno enega papirja za transakcije, ki so bile opravljene zadnji dan na borzi ali s pomočjo organizatorja dražb. V nekaterih primerih se tržna cena lahko upošteva kot dejanska nabavna cena varščine za zadnji delovni dan, zmanjšana za polovico. Će je pod knjigovodsko ceno, bi morala finanćna institucija ustvariti popravke vrednosti zaradi oslabitve. Njegova vrednost ne sme biti večja od 50% te vrednosti. Oblikovanje se opravi zadnji delovni dan v mesecu, v katerem je bila kupljena vrednostni papir. Odpis se izvrši hkrati z upokojitvijo delnic. Ustvarjanje teh rezerv, kot je navedeno zgoraj, se izvaja ločeno za vsak papir, ne glede na povečanje ali ohranjanje njihove skupne vrednosti.

Posebnost rezerve za oslabitev

Pri ponovnem ocenjevanju naložb je potrebno oblikovati rezerve. Knjigovodska vrednost vrednostnih papirjev ostaja nespremenjena. V tem smislu se ta sredstva ne obravnavajo toliko kot rezerva, saj delujejo kot prilagoditev cene delnic za računovodstvo. Ob koncu meseca poročanja morajo kreditne institucije ponovno oceniti predhodno ustvarjene zaloge za amortizacijo naložb ob upoštevanju tržne vrednosti in števila vrednostnih papirjev.

Druge vrste

Poleg tega obstajajo tudi druge rezerve bank. Zbrani so v skupino verjetnih izgub za preostala sredstva. Vključujejo zlasti:

• V bilanci stanja s tveganjem izgube.
• Za številne instrumente, ki se odražajo na zunajbilančnih računih.
• O nujnih transakcijah.
• Pod drugimi izgubami.

Razvrstitev izgub

Pri morebitnih izgubah finančne organizacije, ki določajo oblikovanje rezerv, je potrebno razumeti hipotetična tveganja v prihodnjih obdobjih, povezanih z nastankom naslednjih okoliščin:

1. Povečanje višine stroškov ali obveznosti v primerjavi s tistimi, ki so bile predhodno zabeležene v računovodstvu.
2. Zmanjšanje vrednosti premoženja kreditne družbe.
3. Neizpolnjevanje obveznosti, ki so jih nasprotne stranke finančne institucije sprejele za transakcije (sklenjene transakcije) ali v zvezi z neizpolnjevanjem obljub subjektov, ustrezno odplačilo dolga, ki ga zagotovi servisna bančna organizacija.

Od zgornjih rezerv bank se šteje, da je le najbolj skladen. To je posledica dejstva, da lahko finančna ustanova na stroške sredstev, ki jih ustvarjajo, nadzoruje svoje stroške. Vse ostale rezerve bank se ne štejejo za tako učinkovite. To je zato, ker povečanje njihove velikosti ne bo prispevalo k krepitvi zmožnosti organizacije, da prenese neugodne razmere.

Zlata in devizne rezerve banke

To so finančna sredstva, za katera je značilna visoka likvidnost. Zlato in devizne rezerve vodijo Centralna banka in Ministrstvo za finance. Vključujejo:

1. Denarno zlato.
2. Specializacija zadolževanja.
3. Rezervna pozicija v svetovnem WF.
4. Tuja valuta.

Stroški teh zalog so prikazani na datum poročanja v smislu ameriškega dolarja.

Imenovanje

Zlata in devizne devizne rezerve delujejo kot finančna rezerva, zaradi česar je mogoče, če je potrebno, plačila javnega dolga ali proračunskih izdatkov. Njihova prisotnost poleg tega omogoča Centralni banki, da preko intervencij na deviznih trgih nadzoruje dinamiko deviznega tečaja rublja. Velikost tega staleža bi morala v veliki meri prekrivati obseg denarja v obtoku, zagotoviti zasebna in suverena plačila za zunanji dolg in zagotoviti 3-mesečni uvoz. Če se doseže ta znesek zlata in deviznih rezerv, Centralna banka dobi priložnost za učinkovit nadzor nad gibanjem rublja in obrestnimi merami.